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现金日记账是根据什么填写的

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  现金日记账是根据经济业务发生的时间顺序,用来记载本单位现金收入和现金支出的序时账簿,具有时间顺序性特点。现在请欣赏小编带来的。

  

  简单地说,就是根据你所填制的涉及“现金”和“银行存款”的记账凭证所登记的。

  逐笔是指根据经济业务的发生一笔一笔登记,不是汇总。比如说:第一笔业务

  借:银行存款 500

  贷:现金 500

  这时,就根据这张记账凭证分别登记“现金”与“银行存款”日记账500元;

  第***业务:

  借:银行存款 5000

  贷:应收账款 5000

  这时,根据此张凭证登记“银行存款”日记账增加5000元。

  以后的业务以此类推,一张一张登记。

  逐笔是和汇总相对立的,汇总是指将发生额的总数直接登记在账上,如:以上业务“银行存款”借方总额为5500元、“现金”贷方为500元。

  现金日记账的登记格式说明

  现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"***借方***、"支出"***贷方***和"余额" 三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填 制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数, 以及账面结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对,借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

  现金日记账也可以采用多栏式 的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科 目的本月发生额一次过记总分类账,因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下,如果 现金收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅过大,可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

  现金日记账与银行存款日记账的区别

  现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容:

  一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。

  二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。

  三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。

  前两个方面的核对,相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”.

  银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件,所以与“银行存款对账单”进行核对,实际上是与银行进行账簿记录的核对。

  理论上讲,企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额,还是期末余额都应该是完全一致的,因为它们是对同一账号存款的记录。但是,通过核对,我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个,一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。

  无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。

  具体作法是:企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时,分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没有划“√”标记的,不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。

  对于已查出的错账、漏账,有过错的一方应及时加以更正。但是,为了对账方便,银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正,事后再与银行联系,由银行更正其账目;对于“未达账项”,则应编制余额调节表加以调节,以便切实查清双方账目是否相符,查明企业银行存款的实有数额。要注意,只是通过编制余额调节表来调整余额数字,达到查清账目的目的,并不是按照查对到的情况直接记账,账簿记录要依据日后凭证到达后处理。

  未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时,由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账,而另一方尚未入账,从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象,主要有以下4种情况:

  一是银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,如,委托银行收款等。

  二是银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项,如,借款利息的扣付、托收无承付等。

  三是企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,如,收到外单位的转账支票等。

  四是企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。

  出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。

  



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